Comment fonctionne le budget de l’État ?

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La traduction la plus correcte du terme budget est : « solde prévisionnel ». Il est généralement utilisé pour décrire des situations avec des ressources limitées, mais l’utilisation la plus répandue est dans l’environnement commercial. Le budget est un outil de planification qui concerne l’entreprise dans son ensemble ou les différents départements.

Il est préparé au cours de la dernière période de l’année et couvre les douze mois de l’année suivante. En fonction des différentes activités à planifier, il existe différents types de budgets.

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Budget d’exploitation

Les budgets opérationnels (ou budgets sectoriels) sont des prospectus adoptés dans le cadre des activités opérationnelles d’une entreprise. Ils représentent le premier élément du système de budgétisation, dont la forme et la taille dépend des caractéristiques de l’entreprise et des processus organisationnels internes.

Les données traitées par le biais des budgets opérationnels sont ensuite introduites dans le budget économique et d’investissement, à partir duquel il est possible, à un stade ultérieur, d’obtenir le budget financier. L’image montre une représentation globale des processus de budgétisation et des flux d’informations qui relient les différents prospectus.

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Budget commercial

Le budget commercial est une prévision détaillée de la composante la plus importante du budget économique : les recettes des ventes . Il vise également à estimer les coûts attribuables à la commercialisation des produits sur le marché et constitue le premier document à travailler lorsque l’ensemble du processus de budgétisation est lancé.

Pour le définir, nous partons de l’enquête de certains facteurs, tels que :

  • Informations historiques et tendances identifiées par la division des ventes et du marketing sur les produits et les clients.
  • Les objectifs, tant en termes de consolidation des marchés existants que de nouvelles opportunités.
  • Les estimations des dépenses liées aux activités commerciales et aux initiatives visant à soutenir l’activité de vente.

Les informations contenues dans le budget commercial auront certainement un impact sur l’établissement des priorités. L’entreprise devra s’organiser pour pouvoir réaliser et distribuer ce qu’elle envisage de vendre, dans le but également d’optimiser les ressources disponibles.

Budget économique

Le budget économique est le processus commercial qui génère le plus d’impact sur l’activité de programmation. Dans les petites entreprises, les estimations de ventes y sont faites, et les calendriers de dépenses pour l’année suivante dépendent de l’équilibre économique entre les coûts et les revenus attendus.

En pratique, après avoir calculé les coûts variables directement liés aux quantités vendues, vous définissez les autres coûts et dépenses prioritaires. Certains coûts fixes sont déduits des années précédentes et sont liés à l’exploitation de l’installation.

D’autres, en revanche, sont plus discrétionnaires, c’est-à-dire que l’entrepreneur peut décider de leur quantité et de leur importance également en fonction des ressources disponibles, des objectifs commerciaux et des stratégies (par exemple : coûts de marketing, foires, maintenance extraordinaire, formation, R&D, etc.).

Budget des capitaux propres

Avec le budget du bilan, une prévision est faite des éléments qui composent le bilan. L’objectif principal est de se concentrer sur les valeurs qui déplacent les flux de trésorerie , en particulier :

  • Inventaire des stocks

La gestion des entrepôts a un fort impact financier, les processus doivent donc être organisés afin de concilier le besoin d’inventaire suffisant pour répondre aux demandes des clients, mais pas trop abondant, afin d’éviter les immobilisations et le risque d’obsolescence.

  • Créances commerciales et créditeurs

Les paiements différés sont parfois décisifs dans les négociations de vente. L’utilisation de cette option doit être étudiée et définie dans le cadre d’une stratégie globale qui préserve l’équilibre financier.

  • Financement

Le remboursement des dettes existantes est un facteur qui génère des flux de trésorerie importants. C’est pour cette raison qu’il est Il est essentiel de mesurer les flux liés à cette ampleur avec les autres éléments de la dette à court terme.

Ensuite, il y a d’autres facteurs tels que : les investissements, les crédits d’impôt et d’autres éléments, dont il est bon de prendre en compte et de calculer la dynamique financière.

Budget financier

Le budget financier vous permet d’estimer le flux de trésorerie global (ou flux de trésorerie) sur une période donnée. Il a pour but de vérifier la viabilité financière des programmes de l’entreprise.

Il est réalisé en dérivant les données des autres prévisions : à partir du budget économique, les données relatives aux recettes et aux coûts sont extraites, tandis que les estimations se rapportent aux postes du bilan.

Sa préparation représente le point d’arrivée de l’ensemble processus de budgétisation. Selon le délai considéré, il existe différentes techniques de traitement avec des temps et des méthodes de préparation très différents.

Dans cette logique, la distinction peut être faite entre différents types de budgets financiers : sources et utilisations, et trésorerie .

Ce que ces prospectus ont en commun, c’est le cadre, c’est-à-dire l’objectif de définir la liquidité finale, à partir de la liquidité initiale et par le calcul du flux de trésorerie.

Budgets des sources et des utilisations et budgets de trésorerie

Il s’agit tous deux de budgets financiers, mais avec une différence substantielle. Le budget des sources et des usages calcule les flux totaux sur les 12 mois, tandis que la caisse traite également les soldes de liquidité sur une base mensuelle ou trimestriel.

Budget du Trésor

Le budget de la trésorerie vous permet de mesurer les flux de trésorerie sur une très courte période. Il a pour but de calculer les liquidités disponibles mois par mois, afin de mieux gérer les paiements et les recettes.

Dans certains textes, les budgets de trésorerie et les budgets de trésorerie sont utilisés comme synonymes. Pour éviter toute confusion, le mieux est de prendre en compte le rôle de la trésorerie dans l’administration d’une entreprise.

La trésorerie fait référence à l’ensemble des transactions et des données concernant les recettes et les paiements attendus pour les mois à venir. Contrairement aux autres budgets financiers qui sont basés sur des estimations approximatives, le budget de trésorerie contient des montants proches, car concernent des factures déjà émises, avec paiement différé (par exemple : à 30, 60, 90 jours à la fin du mois).

Budget principal

Le budget principal est le document qui résume les données traitées aux différentes étapes du processus de budgétisation.

En pratique, il s’agit du résumé des 3 prospectus :

  • Budget économique ;
  • Budget de capitaux propres ;
  • Budget financier.

Le budget principal est préparé à la fin du processus de budgétisation, afin d’offrir une vue complète du cadre de prévision au niveau économique, des actifs, financiers et même opérationnels (production, entrepôt, budget commercial, etc.).

Son objectif est de :

  • Résumer les multiples informations ;
  • Promouvoir sa diffusion au sein de l’entreprise ;
  • Fixer des priorités pour l’année suivante.

L’objectif est de simplifier et de faciliter l’activité de planification par la direction de l’entreprise.

Budgétisation

Le terme budget peut être compris à la fois le prospectus contenant les valeurs numériques et le processus de préparation, c’est-à-dire l’ensemble des actions qu’il voit impliquer diverses personnalités au sein de l’entreprise.

Dans ce dernier cas, le terme budgétisation est également souvent utilisé pour donner l’idée d’une activité articulée qui, dans les grandes entreprises, peut durer plusieurs semaines.

La budgétisation diffère beaucoup d’une entreprise à l’autre, surtout en fonction de leur taille. Dans les grandes entreprises, ceux qui coordonnent les processus sont le gestionnaire financier, tandis que dans les petites entreprises, la budgétisation est souvent absente.

Tous les processus de budgétisation sont unis par la même approche :

  • À partir des budgets d’exploitation, en particulier des prévisions de ventes ;
  • Élaborer le budget économique pour planifier les dépenses de manière équilibrée et cohérente ;
  • Analyser les quantités de capital, puis établir le budget financier.